Как не переплатить: секреты выбора налогов для маркетплейсов

Для тех, кто работает как индивидуальный предприниматель или организация, одним из самых удобных вариантов остается упрощенная система налогообложения (УСН). Она подходит, если у вас до 130 сотрудников и годовой доход не превышает 450 миллионов рублей. Здесь можно выбрать: платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Регионы иногда снижают ставки до 1% и 5%, что делает УСН еще привлекательнее. С 2025 года при доходах выше 60 миллионов рублей придется платить НДС — либо по стандартным ставкам с правом на вычет, либо по упрощенным (5% или 7%) без вычета.

С нового года продавцы на маркетплейсах смогут опробовать автоматизированную упрощенную систему (АУСН). Ее ставки — 8% с доходов или 20% с прибыли после вычета расходов. Плюс в том, что не нужно платить страховые взносы за сотрудников и сдавать отчеты, хотя ежегодный взнос на страхование от несчастных случаев в размере 2750 рублей обязателен. Регионы не могут снижать ставки, так что гибкости тут меньше, чем в УСН.

Для тех, кто сам производит товары и продает их через маркетплейсы, подойдет налог на профессиональный доход (НПД). Ставки здесь скромные: 4% при продажах физлицам и 6% — юрлицам или ИП. Но есть ограничения: доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год, а наемных работников по трудовым договорам иметь нельзя. Перепродажа товаров в этом режиме запрещена.

Индивидуальным предпринимателям доступна и патентная система (ПСН). Ее суть в том, что вы покупаете патент за фиксированную сумму, которая зависит от региона и вида деятельности, и освобождаетесь от других налогов с доходов. Это удобно, если вы работаете в нескольких направлениях — можно взять сразу несколько патентов.

Для тех, кто занимается сельским хозяйством и продает свою продукцию, есть единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Ставка — 6% с разницы между доходами и расходами, а регионы могут ее уменьшить. НДС тоже платится, но от него можно отказаться, если доход не превышает 60 миллионов рублей. Однако этот режим работает только при условии, что сельхозпродукция составляет не менее 70% выручки.

Если же вы не боитесь сложностей и у вас есть бухгалтер, можно выбрать общую систему налогообложения (ОСН). Для ИП это НДФЛ от 13% до 22% и НДС (10% или 20%), а для организаций — налог на прибыль 25% плюс НДС. Это вариант без ограничений, но с высокой нагрузкой на учет.

Выбор системы зависит от масштаба бизнеса, планов на будущее и желания упростить себе жизнь. Главное — заранее просчитать все плюсы и минусы, чтобы налоги не съели вашу прибыль.