Первое и главное правило: налогом облагается непосредственно полученный доход, а не сумма первоначальных вложений. Это означает, что если компания вложила 200 тысяч рублей, а через год вернула 230 тысяч, то объектом налогообложения будут 30 тысяч рублей прибыли. Если же актив, например, акции или недвижимость, вырос в цене, но не был продан, налог платить не нужно. Налоговое обязательство возникает именно в момент реализации актива или получения процентного дохода.
Выбор налогового режима кардинально влияет на сумму обязательного платежа в бюджет. Для предпринимателей и организаций на Упрощенной системе налогообложения (УСН) все довольно straightforward.
-
На УСН «Доходы» (ставка 6%) налог рассчитывается со всей суммы полученного инвестиционного дохода. С 50 тысяч рублей прибыли компания заплатит 3 000 рублей.
-
На УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%) в расчете можно учесть документально подтвержденные затраты, связанные с этими вложениями. Однако, если таких расходов нет, налог составит 7 500 рублей с тех же 50 тысяч.
Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны включить инвестиционную прибыль в базу по налогу на прибыль, ставка которого составляет 20% (с 2025 года для некоторых случаев может применяться ставка 25%). Таким образом, с 50 тысяч рублей дохода налог составит 10-12,5 тысяч рублей.
Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО действуют правила НДФЛ. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала. Стандартная ставка в 13% применяется к доходу до 2,4 млн рублей в год. Все, что свыше этой суммы, облагается по повышенным ставкам: от 15% до 22%. Это важно учитывать тем, чей совокупный доход от основной деятельности и инвестиций превышает лимит.
Существуют и специфические режимы, которые не применяются к инвестиционной деятельности напрямую. Патент (ПСН) и Налог на профессиональный доход (НПД) не покрывают доходы от вложений. Предпринимателям на этих спецрежимах придется платить налог с инвестиционной прибыли либо как физическим лицам (НДФЛ), либо, если они совмещают режимы, по правилам УСН.
Крайне важно следить за тем, на какой счет поступают инвестиционные доходы. Если компания использует онлайн-бухгалтерию, привязанную к расчетному счету, все поступления на него будут учтены автоматически. Если же деньги приходят на другой счет (например, брокерский или депозитный), данные о доходах необходимо вносить вручную, чтобы избежать расхождений в отчетности и претензий от налоговых органов.
Отдельного внимания заслуживают сроки отчетности и уплаты налогов. Компании на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно, а итоговый расчет производят до 28 марта следующего года. ИП на ОСНО отчитываются по форме 3-НДФЛ один раз в год, до 30 апреля. Для всех применяющих УСН действует правило сдачи одной декларации в год (до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП) с одновременной уплатой квартальных авансовых платежей.
Помимо выбора режима, на конечную сумму налога влияет и тип актива. Доходы от банковских депозитов, как правило, облагаются по стандартным правилам. При работе с ценными бумагами на отечественных биржах через российского брокера функцию налогового агента чаще всего выполняет сам брокер, что значительно упрощает жизнь инвестору. Однако при инвестировании в зарубежные активы или при прямых вложениях в бизнес (например, через займы другим предпринимателям) обязанность по декларированию и уплате налога полностью ложится на самого бизнесмена.
В заключение стоит отметить, что грамотный инвестиционный план должен включать в себя не только выбор прибыльных активов, но и тщательный налоговый planning. Понимание тонкостей налогообложения позволяет не только избежать штрафов, но и легально оптимизировать расходы, направляя больше ресурсов на развитие основного бизнеса.
.webp)
