Найти партнёра за границей — это полдела. Самое интересное начинается потом. Когда эйфория от будущих прибылей проходит, и на стол ложатся вопросы: как платить, как везти, как отчитываться. ВЭД для малого бизнеса — это погружение в мир сложной бюрократии, где цена одной ошибки, не только штраф, но и замороженный на таможне товар.
Многие думают, что разберутся по ходу. Но по ходу здесь не работает. Вся система внешнеэкономической деятельности — это паутина из законов, инструкций и постановлений. Налоговый кодекс, 173-ФЗ о валютном регулировании, Инструкция Банка России № 181-И это только верхушка айсберга. Без подготовки в этом можно утонуть.
Давайте разберём по шагам, что нужно сделать, чтобы этот процесс хотя бы не превратился в катастрофу.
Шаг 1. Ваш главный документ
Всё начинается с контракта. И это не та бумажка, которую можно скачать из интернета и просто вписать свои реквизиты.
Внешнеэкономический контракт — это ваш фундамент. Если в нём будут дыры, всё остальное здание рухнет.
Что в нём должно быть прописано?
⦁ Валюта контракта и валюта платежа. Это не всегда одно и то же. Можно заключить контракт в долларах, а платить в юанях по курсу на день оплаты. Это нужно чётко зафиксировать, чтобы потом не было споров с партнёром и вопросов от банка.
⦁ Условия поставки (Инкотермс). Кто, за что и до какого момента платит. От этих трёх букв (FOB, CIF, DAP и т.д.) зависит, на ком будут риски, если с грузом что-то случится. Это один из самых важных пунктов, который напрямую влияет на конечную стоимость товара.
⦁ Переход права собственности. Инкотермс этого не регулирует. Пропишите отдельно, в какой момент товар становится вашим: после полной оплаты, после отгрузки со склада продавца, после пересечения границы? Это важно и для бухгалтерии, и для возможных споров.
⦁ Порядок разрешения споров. В каком суде будете разбираться, если что-то пойдёт не так? В Москве или в Шанхае? По какому праву — российскому или английскому? Если этого пункта нет, любой конфликт превратится в патовую ситуацию.
Без этих пунктов любой спор превратится в проблему, а у проверяющих органов возникнет масса вопросов.
Шаг 2. Банк и валютный контроль.
Дальше деньги. Вам нужен валютный счёт. И к его выбору нужно подходить прагматично. Не все банки сегодня могут без проблем отправлять платежи в нужные вам страны. Уточняйте это заранее, спрашивайте про комиссии, сроки и возможные проблемы с банками-корреспондентами.
Как только у вас появляется контракт и счёт, вы попадаете под валютный контроль. Его задача следить, чтобы валюта не уходила из страны по фиктивным сделкам.
Главное, что нужно знать:
⦁ Постановка контракта на учёт. Если у вас импортный контракт на сумму более 3 млн рублей или экспортный на 10 млн рублей, вы обязаны поставить его на учёт в банке. Банк присвоит ему уникальный номер (УНК) и будет отслеживать все операции по нему.
⦁ Сроки. Если в контракте нет точной суммы (рамочный договор), ставить его на учёт сразу не нужно. Но вы обязаны сами отслеживать общую сумму платежей. Как только превысите лимит, бегом в банк. За просрочку штрафы.
⦁ Справка о подтверждающих документах (СПД). По каждому платежу и по каждой поставке вы должны отчитываться перед банком, предоставляя подтверждающие документы (товарные накладные, декларации). Это делается через СПД.
Шаг 3. Документооборот ВЭД
Единого, универсального списка документов для ВЭД не существует. Он всегда зависит от того, что вы везёте, откуда и на каких условиях. Но базовый набор, который должен быть всегда, это:
⦁ Сам контракт.
⦁ Инвойс (счёт-фактура) от поставщика.
⦁ Упаковочный лист.
⦁ Транспортная накладная (коносамент для моря, CMR для авто, авианакладная для самолёта).
⦁ Таможенная декларация.
Правильно организованный документооборот ВЭД — это ваша защита. Все эти бумаги нужно хранить, причём не год и не два. Они могут понадобиться и при банковской проверке, и при налоговой.
Шаг 4. Таможня. Не пытайтесь сделать это сами
Прохождение таможни — это самый сложный и рискованный этап. Подготовка декларации, определение кодов ТН ВЭД, расчёт пошлин, подтверждение таможенной стоимости, прохождение досмотров. Для неподготовленного человека это тёмный лес. Одна ошибка в коде ТН ВЭД, и вы получаете неверную ставку пошлины, а потом штраф и доначисление. Попытаетесь занизить таможенную стоимость, получите КТС (корректировку таможенной стоимости) и будете долго и безуспешно доказывать свою правоту инспектору.
Поэтому подавляющее большинство компаний, даже крупных, пользуются услугами таможенных брокеров (представителей). Да, это стоит денег. Но эти расходы ничто по сравнению с возможными убытками от простоя груза, штрафов или даже конфискации.
Шаг 5. Налоги. НДС и курсовые разницы
И вот, товар прошёл таможню, вы его получили. Казалось бы, всё. Но нет. Теперь его нужно правильно отразить в учёте. И здесь две главные боли: НДС при импорте и курсовые разницы.
⦁ НДС. Запомните простое правило:
ввозной НДС платят все. Независимо от вашей системы налогообложения, будь то ОСНО или УСН.
Если вы ввозите товар из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС вы заплатите прямо на таможне вместе с пошлинами. Если из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) — то контроль за этим переходит к ФНС. Вы сами рассчитываете налог и платите его уже в свою налоговую инспекцию.
⦁ Курсовые разницы. Если вы работаете на ОСНО, вы обязаны учитывать курсовые разницы, которые возникают из-за колебаний курса валют на дату платежа и на дату принятия товара к учёту. Если же у вас УСН, то с 2013 года в бухучёте вы их не учитываете. Но! Есть ловушка. Если вы купили валюту для оплаты поставщику, и за это время курс вырос (вы выиграли на курсе), эту положительную разницу вы обязаны показать, как внереализационный доход и заплатить с неё налог.
В заключение
Как видно, ВЭД для малого бизнеса — это целый комплекс сложных процедур. Правильно выстроенный процесс — это не просто защита от штрафов. Это основа стабильности.
В этой сфере нельзя работать на авось. Нужно либо самому глубоко погружаться в тему, либо, что гораздо эффективнее, привлекать профессионалов — бухгалтеров и специалистов по ВЭД, которые проведут вас через все эти лабиринты.
Это та сфера, где экономия на консультантах почти всегда приводит к гораздо большим потерям.
Законы и требования в этой области меняются постоянно. Мы отслеживаем все эти нововведения и разбираем их практические последствия в нашем Telegram-канале.
Чтобы сложные маршруты работали как часы, важно быть в курсе событий. Всё самое главное в нашем Telegram-канале. Подписывайтесь!
Автор: Инна Запорожцева, эксперт по финансово-операционному compliance и систематизации бизнеса.
.jpg)
