Крах старых схем
Традиционные инструменты налоговой оптимизации либо перестали работать, либо стали опасными:
- 38 стран приостановили действие соглашений об избежании двойного налогообложения с Россией
- Офшорные юрисдикции попали под усиленный контроль
- Трансфертное ценообразование требует особой осторожности
- Контролируемые иностранные компании (КИК) стали источником дополнительных рисков
"Сейчас нельзя просто взять и скопировать схемы, которые работали пять лет назад", - предупреждают налоговые консультанты. По их словам, даже формально действующие соглашения на практике часто не применяются зарубежными налоговыми службами.
7 фатальных ошибок
Эксперты выделяют ключевые просчеты, которые продолжают совершать компании:
- Иллюзия резидентства - проживание в стране без учета налоговых последствий может привести к необходимости платить налоги в двух юрисдикциях одновременно.
- Невидимое представительство - ведение бизнеса за рубежом без официальной регистрации часто приводит к неожиданным налоговым обязательствам.
- Ценовые качели - нерыночные цены в сделках между связанными компаниями становятся причиной доначислений.
- Фантомные роялти - выплаты за интеллектуальную собственность компаниям без реальной деятельности признаются фиктивными.
- Замаскированные дивиденды - займы с нерыночными процентами часто переквалифицируются в налогооблагаемые выплаты.
- Прозрачные дивиденды - цепочки выплат через промежуточные юрисдикции теряют защиту соглашений.
- Бумажные компании - отсутствие реальной деятельности делает любые схемы уязвимыми перед налоговыми органами.
Новые правила игры
Современное налоговое планирование требует:
- Реального экономического присутствия в юрисдикциях
- Прозрачной структуры бизнеса
- Соответствия духу, а не только букве закона
- Постоянного мониторинга изменений
- Индивидуального подхода для каждой компании
"Сейчас выигрывают те, кто строит простые и прозрачные структуры с реальной деловой активностью", - отмечают эксперты. Они предупреждают, что искусственные схемы становятся не только неэффективными, но и опасными.
Глобальные изменения
Инициативы ОЭСР Pillar One и Pillar Two вводят новые правила для международных компаний:
- Глобальный минимальный налог 15% для крупного бизнеса
- Перераспределение налоговых прав между странами
- Усиленный обмен информацией
- Новые стандарты отчетности
Эти изменения требуют полного пересмотра подходов к международному налоговому планированию и создания принципиально новых стратегий.
